상속/증여/절세
보상사례
 
1. 상속세란?
상속세란 피상속인의 사망을 과세요건 사실로 하여 상속으로 인하여 재산을 취득한 상속인이 그 상속재산에 대해 납부하는 세금을 말합니다. 쉽게 말해 사망시 남긴 재산을 자손들이 물려받게 될때 내는 세금이라고 보면 됩니다.
2.상속세의 계산

상속세는 피상속인(사망자)의 상속재산가액이 상속세 공제액 등을 초과하는 경우 그 초과액에 대해 과세됩니다. 또 상속인의 인원과 분배내용에 상관없이 전체 상속 재산을 기준으로 계산이 되게 됩니다.

상속재산가액에서 과세가액 각종공제, 공과금, 채무, 불산입재산 , 기초 및 인적공제 등을 제외한 나머지 상속재산(과세표준)에 세율을 곱하여 계산합니다. 상속재산에서 공제해주는 각종 공제금액을 빠짐없이 챙기는 것이 좋습니다.

 

3.상속세 절세를 위한 방안

1) " 금융자산 < 부동산 < 전세등을 놓은상태 " 에서 상속하는 것이 유리하다.
금융자산은 그 전액이 상속세 과세대상가액이 되지만, 부동산은 정부에서 정한 기준시가에 의해 계산이되며,대략 시가의 70~80%정도에 불과하다.
또한 전세등의 경우는 보증금 만큼을 제외하고 상속세 과세가에 산입되게 된다.

2)종합과세하는 상속세 보다는 개별과세하는 증여세를 내자.

상속세는 피상속인이 남긴 재산을 모두 합해 과세되는 종합과세인데 반해 증여세는 증여를받은 사람별로 계산한다. 또한 10년간격으로 3000만원(미성년의 경우 1500만원)까지는 증여세 부담없이 증여가 가능하다.

3) 보험을 가입할 경우 계약자와 수익자를 동일하게 한다.
보험의 계약자와 수익자가 동일할 경우 과세가에 산입이 되지 아니한다. 따라서 수입이 없는 배우자나 자녀를 계약자로 하여 가입을 하게 되면 보험료를 통해 보험금을 상속자금으로 마련할수 있게 된다.
배우자에게 5억원 한도까지 증여가 가능하며, 성년자녀의 경우 매월 25만원, 성년 자녀의 경우는 매월 12만5천원까지 증여세 걱정 없이 가입할 수 있다.


4.상속세 계산 사례

1) 상속 재산과 내용

- 주택 : 아파트 50평 (기준 시가 2억 4천만원)
- 토지 : 공시지가 5억 2천만원
- 은행예금 : 4억 8천만원
- 채무 : 2천만원
- 장례비 : 400만원
- 공과금 : 100만원
- 유족 : 배우자 , 자녀3명 (26세, 22세, 17세)


2) 상속세 계산

- 상속 재산
2억 4천만원 + 5억 2천만원 + 4억 8천만원 = 12억 4천만원

- 상속세 과세가액
12억 4천만원 - ( 2천만원 + 500만원 + 100만원 )

- 과세표준
12억 1400만원 - (5억 + 5억 + 9200만원) = 1억 2200만원
*괄호안은 배우자공제와 일괄공제 금융재산 공제임

-산출세액
1억 2200만원*20% - 1000만원 = 1440만원

위 금액을 상속세로 납부 하여야 합니다. (단, 6개월이내 신고시 10%할인)

 
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